Income Taxes as a Risk Factor in International Capital Groups

Bożena Ciupek, Jan Kaczmarzyk, Piotr Kania

Abstract


Income tax is one of international capital group risk factors due to different technical solutions in use. The authors point out this aspect of international capital group tax risk which arises from double taxation of domestic and foreign incomes in different tax jurisdictions, including risk arising from transfer prices between related companies. The aim of the paper is to point out significant features of tax risk linked with double taxation of income as well as to present model solutions to this problem. The deliberations were enclosed to solutions in terms of international capital group incomes from primary operational activity.


Keywords


corporate income tax; double taxation; transfer pricing; capital groups

Full Text:

PDF (Język Polski)

References


Chapman R.J., Simple Tools and Techniques for Enterprise Risk Management, John Wiley & Sons, West Sussex 2006.

Ciupek B., Ceny transferowe jako potencjalne źródło ryzyka podatkowego przedsiębiorcy, [w:] J. Głuchowski, K. Piotrowska-Marczak, J. Fila (red.), Konsekwencje zmiany obciążeń podatkowych w Polsce, Difin, Warszawa 2013.

Ciupek B., Famulska T. (red.), Strategie podatkowe przedsiębiorstw, Uniwersytet Ekonomiczny, Katowice 2013.

Dymek M., Optymalizacja podatkowa, czyli jak oszczędzać na podatku dochodowym od osób prawnych, ODiDK, Gdańsk 2006.

Grzywacz J., Burżacka-Majcher M., Możliwości optymalizacji podatkowej przez przedsiębiorstwa, [w:] J. Ostaszewski (red.), O nowy ład podatkowy w Polsce, SGH, Warszawa 2007.

Kaczmarek B., Glinowska B., Tworzenie grup kapitałowych i aliansów strategicznych, Uniwersytet Łódzki, Łódź 2012.

Lam J., Enterprise Risk Management. From Incentives to Controls, John Wiley & Sons, New Jersey 2003.

Nykiel W. (red.), Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego, LexisNexis, Warszawa 2006.

Tarczyński W., Mojsiewicz M., Zarządzanie ryzykiem, PWE, Warszawa 2001.

Trocki M., Grupy kapitałowe. Tworzenie i funkcjonowanie, PWN, Warszawa 2004.

Ustawa z 8 czerwca 2006 r. o ratyfikacji Konwencji sporządzonej w Brukseli dnia 8 grudnia 2004 r. w sprawie przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Konwencji w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych, sporządzonej w Brukseli dnia 23 lipca 1990 r. (Dz. U., nr 144, poz. 1039).

Wiankowski S., Bogusławski Z., Borzęcki J., Karmańska A., Zarządzanie grupą kapitałową: analiza i projektowanie rozwiązań organizacyjnych, Orgmasz, Warszawa 1999.

Wyciślok J., Ceny transferowe. Przedsiębiorstwa powiązane, przerzucanie dochodów, C.H. Beck, Warszawa 2006.




DOI: http://dx.doi.org/10.17951/h.2016.50.1.449
Date of publication: 2016-04-03 14:40:31
Date of submission: 2015-07-31 17:17:38


Statistics


Total abstract view - 998
Downloads (from 2020-06-17) - PDF (Język Polski) - 0

Indicators



Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Copyright (c) 2016 Bożena Ciupek, Jan Kaczmarzyk, Piotr Kania

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.